연말정산 카드공제 한도는 2026년 사용분 기준으로 총급여 7천만 원 이하면 연 300만 원, 7천만 원을 넘으면 연 250만 원이고, 자녀·손자녀 등이 있으면 최대 400만 원까지 올라갑니다.
여기에 전통시장·대중교통 사용분은 기본 한도와 별도로 최대 300만 원(총급여 7천만 원 이하 기준)을 더 인정받을 수 있습니다. 이 숫자는 2025년 12월 개정된 조세특례제한법 제126조의2에 적힌 그대로이며, 2026년 1월부터 12월까지 쓴 돈이 2027년 초 회사에서 하는 연말정산에 들어갑니다.
연말정산 카드공제 한도, 총급여와 자녀 수로 정해집니다
한도는 1년 동안 회사에서 받은 총급여(비과세 급여를 뺀 금액)를 기준으로 나뉩니다. 2026년 사용분부터는 자녀 수에 따라 한도가 올라가는 칸이 새로 생겼어요.
| 구분 | 총급여 7천만 원 이하 | 총급여 7천만 원 초과 |
|---|---|---|
| 자녀 등 없음 | 연 300만 원 | 연 250만 원 |
| 자녀 등 1명 | 연 350만 원 | 연 275만 원 |
| 자녀 등 2명 이상 | 연 400만 원 | 연 300만 원 |
일하는 어르신 대부분은 총급여 7천만 원 이하에 해당하니, 실제로 보실 숫자는 맨 윗줄의 300만 원입니다. 은퇴 뒤 다시 일하며 받는 급여도 근로소득이라면 같은 표로 계산하면 돼요.
법에는 '자녀 및 손자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족'이라고 적혀 있습니다. 손주를 키우며 기본공제 대상으로 올려 둔 조부모도 해당할 수 있다는 뜻인데, 정확한 범위는 시행령에서 정하므로 회사 연말정산 담당자나 국세청 126에 한 번 물어보시는 편이 안전합니다.
자녀 한도는 기본 한도에 더하는 금액이 아니라 기본 한도를 바꿔 끼우는 방식입니다. 자녀가 1명인 총급여 7천만 원 이하 근로자라면 300만 원 대신 350만 원이 한도가 되는 거죠.
연말정산 카드공제는 총급여 25%를 넘긴 돈부터 셉니다
카드를 썼다고 첫 결제부터 공제가 될까요? 그렇지 않아요. 1년 동안 쓴 카드·현금영수증 금액이 총급여의 25%를 넘어야 하고, 넘긴 부분만 공제 대상이 됩니다. 이 25%를 법에서는 '최저사용금액'이라고 부릅니다.
| 총급여 | 최저사용금액(총급여의 25%) |
|---|---|
| 2,000만 원 | 500만 원 |
| 3,000만 원 | 750만 원 |
| 4,000만 원 | 1,000만 원 |
| 5,000만 원 | 1,250만 원 |
25%를 넘긴 다음에는 결제수단마다 공제율이 다릅니다. 신용카드가 가장 낮고, 전통시장과 대중교통이 가장 높아요.
| 사용처·결제수단 | 공제율 |
|---|---|
| 신용카드 | 15% |
| 체크카드·현금영수증·선불카드 | 30% |
| 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화·체육시설(총급여 7천만 원 이하만) | 30% |
| 전통시장 | 40% |
| 대중교통 | 40% |
25%를 채울 때는 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 먼저 깎습니다. 그다음이 체크카드·현금영수증, 마지막이 전통시장·대중교통입니다. 그래서 25%까지는 어느 카드로 결제하든 공제에서 손해 보는 일이 없는 셈이죠.
제가 보기엔 '처음엔 신용카드, 25%를 넘으면 체크카드'라는 말이 바로 이 순서에서 나왔습니다. 실제로는 25%를 넘긴 뒤에 쓰는 돈만 체크카드나 현금영수증으로 돌려도 공제율이 두 배가 되니, 연초부터 카드를 바꿀 필요는 없어요.
연말정산 신용카드공제 계산법, 총급여 4천만 원 예시
총급여 4,000만 원인 분이 2026년 한 해 동안 신용카드 1,500만 원, 체크카드·현금영수증 500만 원, 전통시장 100만 원, 버스·지하철 50만 원을 썼다고 해 보겠습니다. 전통시장과 대중교통은 신용카드로 냈더라도 따로 떼어 40%를 적용해요.
계산은 세 단계면 끝나요.
- 최저사용금액 구하기: 4,000만 원 × 25% = 1,000만 원
- 공제율 곱하기: 신용카드 1,500만 원 × 15% = 225만 원, 체크카드·현금영수증 500만 원 × 30% = 150만 원, 전통시장 100만 원 × 40% = 40만 원, 대중교통 50만 원 × 40% = 20만 원으로 합계 435만 원
- 최저사용금액 몫 빼기: 1,000만 원은 신용카드에서 먼저 채워지므로 1,000만 원 × 15% = 150만 원을 빼서 435만 원 − 150만 원 = 285만 원
285만 원은 한도 300만 원 안이라 그대로 소득공제가 됩니다. 단계별 금액을 한 번에 보면 이래요.
| 단계 | 금액 |
|---|---|
| 최저사용금액(25%) | 1,000만 원 |
| 공제율을 곱한 합계 | 435만 원 |
| 최저사용금액 몫으로 빼는 금액 | 150만 원 |
| 최종 카드 소득공제액 | 285만 원 |
소득공제는 세금을 그 금액만큼 깎아 주는 것이 아니라, 세금을 매기는 소득을 줄여 주는 것입니다. 과세표준이 15% 구간(1,400만 원 초과 5,000만 원 이하)이라면 285만 원 × 15%로 소득세가 약 42만 원 줄고, 소득세의 10%인 지방소득세도 함께 줄어듭니다.
세율 구간은 사람마다 다르니, 실제로 돌려받는 돈은 회사에서 받는 원천징수영수증이나 홈택스 연말정산 미리보기로 확인하시면 돼요.
한도 300만 원을 넘으면 전통시장·대중교통이 더 붙습니다
같은 분이 신용카드를 1,000만 원 더 써서 2,500만 원이 됐다면 계산이 달라집니다. 공제율을 곱한 합계가 585만 원, 최저사용금액 몫 150만 원을 빼면 435만 원이 되어 한도 300만 원을 135만 원 넘기죠.
넘친 135만 원이 모두 사라질까요? 그렇지 않아요. 전통시장·대중교통 공제액 60만 원(40만 원 + 20만 원) 안에서 추가한도로 다시 인정받아, 최종 공제액은 360만 원이 됩니다. 추가한도는 총급여 7천만 원 이하면 연 300만 원까지이고 도서·공연·체육시설 사용분도 함께 넣으며, 7천만 원을 넘으면 전통시장·대중교통만 연 200만 원까지입니다.
같은 예시에 자녀 수만 바꿔 넣으면 최종 공제액은 이렇게 달라져요.
| 자녀 등 | 기본 한도 | 추가한도로 더 받는 금액 | 최종 공제액 |
|---|---|---|---|
| 없음 | 300만 원 | 60만 원 | 360만 원 |
| 1명 | 350만 원 | 60만 원 | 410만 원 |
| 2명 이상 | 400만 원 | 35만 원 | 435만 원 |
자녀가 2명 이상이면 한도가 400만 원이라 넘친 금액이 35만 원뿐이고, 추가한도도 그 35만 원만 붙어 435만 원 전부가 공제됩니다. 저라면 이 표에서 내 경우가 어느 줄인지부터 확인하겠습니다. 이미 기본 한도를 넘긴 분은 신용카드를 더 써도 공제가 늘지 않고, 전통시장과 대중교통 쓰임새만 의미가 남기 때문입니다.
추가한도는 넘친 금액과 전통시장·대중교통 공제액 중 작은 쪽만큼만 붙습니다. 넘친 금액이 아무리 커도 시장과 교통에서 쓴 몫을 넘어설 수는 없어요.
부모님·배우자 카드 합치기와 공제에서 빠지는 돈
배우자나 부모님, 자녀처럼 직계 가족이 쓴 카드 금액도 내 공제에 합칠 수 있습니다. 다만 그 가족의 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 하고, 신용카드 공제는 기본공제와 달리 나이를 따지지 않습니다. 형제자매가 쓴 돈은 합치지 못해요.
부모님이 연금을 받고 계시면 소득금액 100만 원을 넘어 빠지는 경우가 생겨요. 공적연금을 소득금액으로 바꾸는 계산은 연말정산 부양가족 기본공제 요건 글에 따로 적어 두었습니다.
쓴 돈이라도 법에서 공제 대상에서 빼는 것이 있습니다. 대표적인 예는 다음 세 가지예요.
- 사업과 관련된 비용, 법인이 쓴 비용
- 실제 거래 없이 결제만 한 것 같은 비정상적인 사용
- 자동차 구입비(중고차는 일부만 인정)
세금·공과금이나 보험료처럼 헷갈리는 항목은 시행령에서 따로 정하고 있습니다. 해당하는지 애매하면 홈택스 연말정산 간소화 자료에 신용카드 사용액으로 잡힌 금액을 기준으로 보시고, 그래도 모르겠으면 국세청 126에 문의하시면 돼요.
가족 카드 사용액을 합치려면 그 가족이 홈택스에서 자료 제공에 동의해 두어야 간소화 자료에 함께 뜹니다. 부모님 휴대폰으로 간편인증을 하는 경우가 많으니, 회사 제출 기간 전에 미리 해 두시면 덜 바빠요.
자주 묻는 질문
연말정산 신용카드공제 계산법에서 25%는 어느 카드부터 빼나요?
신용카드 사용분부터 뺍니다. 법이 공제율 낮은 순서(신용카드 15% → 체크카드·현금영수증 30% → 전통시장·대중교통 40%)로 최저사용금액을 채우도록 정해 두었기 때문입니다.
전통시장·대중교통 추가한도는 기본 한도 300만 원 안에 들어가나요?
아닙니다, 따로 붙습니다. 기본 한도를 넘긴 금액 가운데 전통시장·대중교통 공제액만큼 최대 300만 원(총급여 7천만 원 초과는 200만 원)까지 더 인정됩니다.
2026년 사용분부터 바뀐 카드공제 내용이 있나요?
있습니다. 2025년 12월 법 개정으로 자녀·손자녀 등이 있으면 한도가 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원(총급여 7천만 원 이하 기준)으로 올라갔습니다. 공제 제도 자체도 2028년 12월 31일 사용분까지로 정해져 있어요.
참고한 자료
2026년 11월 기준