연말정산 부양가족 기본공제 요건은 나이(부모님은 만 60세 이상), 소득(연간 소득금액 100만 원 이하), 실제 부양 세 가지입니다. 부모님이 국민연금을 받고 계시면 과세 대상 연금이 1년에 516만 6,667원 이하일 때만 자녀가 공제를 받을 수 있어요. 이 선을 넘으면 1명당 150만 원 기본공제는 물론, 70세 이상 경로우대 추가공제 100만 원도 같이 빠집니다.
이번 겨울 연말정산(2026년 귀속)을 앞두고 자녀분이 "어머니 올려도 되죠?" 하고 물어 오는 집이 많을 거예요. 부모님 쪽에서 내 연금이 1년에 얼마인지 알고 계시면 답이 금방 나옵니다.
연말정산 부양가족 기본공제 요건 세 가지
국세청 국세상담센터가 정리한 기준을 2026년 귀속에 맞춰 옮겼습니다. 나이는 그해 12월 31일 기준으로 따지기 때문에, 출생연도만 보면 바로 알 수 있어요.
| 요건 | 부모님(직계존속) 기준 |
|---|---|
| 나이 | 만 60세 이상 = 1966년 12월 31일 이전 출생 (장애인은 나이 상관없음) |
| 소득 | 연간 소득금액 합계 100만 원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하) |
| 부양 | 실제로 부양 — 주거 형편상 따로 살아도 됨 |
| 경로우대 추가 | 만 70세 이상 = 1956년 12월 31일 이전 출생, 1명당 100만 원 더 |
시골에 따로 사시는 부모님, 장인·장모님도 됩니다. 다만 해외로 이주해서 외국에 사시는 부모님은 '주거 형편상 별거'로 보지 않아 빠져요. 올해 돌아가신 부모님은 돌아가신 해까지는 공제를 받을 수 있다고 국세청이 답해 두었습니다.
부모님이 연금을 받으시면, 연 516만 원이 기준선
여기서 가장 많이 헷갈리는 게 '소득금액'이라는 말이에요. 받은 돈 전체가 아니라 공제를 뺀 금액을 말합니다. 연금은 연금소득공제를 빼고 계산하는데, 과세 제외분을 뺀 연금이 1년에 5,166,667원이면 공제가 4,166,667원이라 소득금액이 딱 100만 원이 돼요. 그래서 이 금액이 기준선입니다.
| 부모님 상황 (다른 소득 없음) | 기본공제 |
|---|---|
| 국민연금 연 500만 원 | 가능 |
| 국민연금 연 800만 원 | 불가 (기준 초과) |
| 유족연금·장애연금만 | 가능 (비과세) |
| 기초생활수급 급여만 | 가능 |
| 연금저축 등 사적연금 연 700만 원 | 분리과세를 고르면 가능 |
표는 국세상담센터 문답에 나온 사례를 그대로 줄인 거예요. 한 달로 치면 국민연금이 대략 43만 원 안쪽이면 된다는 계산이 나오는데, 실제로는 예전에 낸 보험료 몫 일부가 과세에서 빠지기도 해서 통장에 들어오는 금액과 기준 금액이 다를 수 있습니다. 경계에 걸린 분이라면 저는 어림짐작하지 말고 국민연금공단 1355에 '과세 대상 연금액'을 물어보시라고 권하고 싶어요. 1년 치 숫자 하나만 알면 끝나는 문제거든요.
연금 말고 다른 소득이 있으면 전부 합쳐서 봅니다. 근로소득과 다른 소득이 같이 있으면 총급여 약 333만 원만 넘어도 근로소득금액이 100만 원을 넘는다고 국세청은 설명해요. 퇴직금은 전액이 소득금액이라 100만 원이 넘으면 그해는 빠지고, 집이나 땅을 팔아 양도소득금액이 100만 원을 넘은 해도 마찬가지입니다.
건강보험 피부양자와 연말정산 부양가족은 다릅니다
"어머니가 내 건강보험에 피부양자로 올라가 있으니 연말정산도 내가 받는 거 아니냐"는 질문이 꽤 많아요. 국세청 답은 아니라는 겁니다. 건강보험증에 이름이 있다고 해서 실제로 부양한다는 뜻은 아니라는 거죠. 기준 자체도 달라서, 건강보험 피부양자 소득 기준은 연 2,000만 원이고 연말정산은 소득금액 100만 원입니다.
그래서 피부양자는 그대로인데 연말정산 공제만 안 되는 경우가 흔합니다. 건강보험 쪽 기준은 예전에 쓴 피부양자 자격요건 글에 따로 정리해 두었어요.
형제가 여럿이면 한 사람만 받을 수 있습니다. 실제로 부양한 자녀가 받고, 두 명 이상이 서로 부양했다고 하면 ① 지난해 기본공제를 받은 사람 ② 올해 소득금액이 많은 사람 순서로 정해요. 따로 사는 자녀는 부모님 계좌로 생활비를 보낸 내역 같은 걸로 부양을 보여 주면 됩니다. 기본공제는 큰형이 받고 경로우대 추가공제는 동생이 받는 식으로 나누는 것도 안 돼요.
소득 기준이 300만 원으로 오른다는 뉴스, 올해는?
요즘 "부양가족 소득 기준이 100만 원에서 300만 원으로 오른다"는 기사를 보셨을 거예요. 정부가 8월에 낸 세제개편안에 실제로 들어 있는 내용입니다. 소득금액 100만 원 이하를 300만 원 이하로, 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하를 750만 원 이하로 올리겠다는 거예요.
하지만 이건 아직 정부 안입니다. 국회 심의와 의결을 거쳐야 확정되고, 그 과정에서 내용이나 시행 시기가 바뀔 수 있다고 정책브리핑도 밝혀 두었어요. 2026년 10월 지금 기준으로 언제 소득분부터 적용되는지 정해진 공식 발표는 없습니다. 제가 보기엔 이번 연말정산은 지금 기준인 100만 원으로 준비하시는 게 안전해요. 기사 제목만 보고 부모님을 올렸다가 법이 늦게 적용되면 나중에 세금을 다시 내야 하니까요.
국회를 통과하면 국세청과 재정경제부가 적용 시기를 따로 알립니다. 그때 다시 확인해도 늦지 않아요.
요건이 안 되는데 올렸다면, 바로잡는 법
소득 기준을 넘는 부모님을 공제받으면 기본공제와 경로우대만 빠지는 게 아니에요. 그 부모님 명의로 쓴 신용카드, 보험료, 기부금 공제도 같이 못 받습니다. 예외가 하나 있는데, 의료비는 부양가족이 소득 기준을 넘어도 공제받을 수 있어요. 어르신 병원비를 자녀가 냈다면 이건 챙기셔도 됩니다.
잘못 받은 걸 알았다면 5월 종합소득세 신고 때 스스로 고치면 돼요. 그 뒤에 국세청이 찾아내면 덜 낸 세금에 10% 가산세와 하루 단위 납부지연 가산세까지 붙습니다. 국세청은 매년 하반기에 과다 공제를 점검하는데, 지난해에만 8만 명이 넘는 근로자를 들여다봤다고 해요.
공제가 되면 효과도 작지 않아요. 기본공제 150만 원은 소득에서 빼 주는 금액이라, 과세표준이 1,400만 원 초과~5,000만 원 이하 구간(세율 15%)인 자녀라면 세금이 22만 5천 원 정도 줄어드는 셈입니다(지방소득세 제외). 70세 넘은 부모님이면 경로우대 100만 원이 더해지고요. 연금 말고 어르신이 받을 수 있는 지원은 어르신 지원금 모음에 모아 두었습니다.
자주 묻는 질문
아버지가 1966년생인데 올해 연말정산에 올릴 수 있나요?
2026년 귀속은 1966년 12월 31일 이전에 태어나신 분까지 만 60세로 봐서 나이 요건은 됩니다. 소득금액 100만 원 이하이고 실제 부양하고 있다면 기본공제를 받을 수 있어요. 아직 일을 하셔서 월급이 있으면 총급여 500만 원 이하인지부터 보세요.
어머니가 국민연금과 유족연금을 같이 받으세요. 어떻게 따지나요?
유족연금은 비과세라 소득금액 계산에 넣지 않아요. 어머니 본인 국민연금(노령연금) 중 과세되는 금액만 1년 516만 6,667원 이하인지 보면 됩니다. 정확한 과세 금액은 국민연금공단 1355에서 알려 줍니다.
부모님 집을 팔았는데 공제가 안 되나요?
그해 양도소득금액이 100만 원을 넘으면 안 됩니다. 정책브리핑에 나온 사례처럼 집 판 소득이 300만 원이었던 어머니는 기본공제가 안 되고, 카드·보험료·기부금 공제도 빠져요. 이 경우에도 어머니 의료비는 공제받을 수 있습니다.
참고한 자료
- 국세청 국세상담센터 — 부모(조부모) 기본공제 문답 (60세 나이 요건, 따로 사는 부모님, 형제 중복 시 판단 순서, 건강보험증 등재와 부양은 별개)
- 국세청 국세상담센터 — 연간소득금액 100만 원 문답 (연금 5,166,667원 기준, 연금 종류별 사례, 근로·퇴직·양도소득)
- 국세청 국세상담센터 — 경로우대자 공제 (70세 이상, 기본공제 받는 사람이 함께 받음)
- 정책브리핑 — 연말정산 자주 틀리는 사례 (국세청, 2026.1.23) (의료비 예외, 가산세, 하반기 점검)
- 정책브리핑 — 2026 세제개편안 (2026.8.13) (소득기준 300만 원 상향안, 국회 심의 필요)
- 국세청 — 과세표준과 기본세율
- 문의: 국세상담센터 126, 국민연금공단 1355
이 글은 2026년 10월 기준 국세청 공식 안내를 바탕으로 썼습니다. 세제개편안은 국회 의결 전이라 바뀔 수 있습니다.